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熵权法在银行经营绩效综合评价中的应用
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广告招租，e-mail:yesize@hotmail.com 一、常用综合评价方法的不足 人们平常所采用的经营绩效综合评价方法一般是利用所设置的统计指标，首先确定不同指标的权重，然后再对指标加权平均，最后计算出综合考评总分。 在确定指标权重时，主要是根据评价者的主观看法。尽管权重是按重要性给出，但由于没有充分考虑各指标提供的信息量，人为给出的权重显然缺乏客观的科学依据，因而势必会导致对某一指标过高或过低的估计，使评价不能完全反映银行的真实经营业绩。同时，也会诱使被考评银行粉饰或片面追求权数高的指标。因此，寻找一种客观科学的经营绩效评价方法就显得十分必要。有鉴于此，本文采用一种客观赋权方法——熵权法来进行商业银行绩效综合评价。 二、熵权法的基本原理 熵原本是一热力学概念，它最先由申农(C.E.Shannon)引入信息论，现已在工程技术、社会经济等领域得到十分广泛的应用。根据信息论基本原理，信息是系统有序程度的一个度量；而熵是系统无序程度的一个度量；二者绝对值相等，但符号相反。 如果系统可能处于多种不同状态，而每种状态出现的概率为Pi(i=1,2,…,m)，则该系统的熵就可定义为 附图 显然，当pi=1/m(i=1,2,…,m)，即每种状态出现的概率相等时，熵取得最大值为： E[,max]=1nm (2) 若现设有m个待评单位，n个评价指标，则有原始指标数据矩阵R=(rij)m×n，对于某个指标rj，有信息熵为 附图 不难理解，如果某个指标的信息熵Ej越小，就表明其指标值的变异程度越大，提供的信息量越大，在综合评价中所起的作用越大，则其权重也应越大。反之，某指标的信息熵Ej越大，就表明其指标值的变异程度越小，提供的信息量越小，在综合评价中所起的作用越小，则其权重也应越小。所以在具体分析过程中，可根据各个指标值的变异程度，利用熵来计算出各指标权重，再对所有指标进行加权，从而得出较为客观的综合评价结果。 三、构建综合评价指标的原则 合理选择考评指标是进行综合评价的基础。银行的综合评价指标体系应以效益和效率为中心，以盈利性、流动性、安全性三者兼顾为其指导思想。在此基础之上，应遵循以下几方面的原则： 1.真实性与有效性原则 真实性是指指标数值有稳定可靠的数据来源，并且经有关人员审查核准无误。有效性是指综合评价指标体系要明了清楚、简单直观。 2.客观性与全面性原则 客观性是指指标值客观反映考核行的业务状况，无需主观判断给分。全面性是指指标体系应反映商业银行经营管理活动的过程和结果，涵盖资产、负债、收入、支出等各个方面。 3.科学性与实用性原则 综合评价指标体系要科学地揭示商业银行的经济活动规律，体现评价指标的实用意义，要求所设指标经济内涵要明确，所需数据应与会计核算口径一致。 4.可比性原则与灵活性原则 所选指标的分类、计量方法、口径应相互统一，相互可比，包括不同时期同一银行纵向对比和同一时期不同银行的横向对比。在具有可比性的前提下，尽可能照顾不同所有制形式、不同经营规模的要求，灵活设置评价指标。 四、银行经营绩效的熵权法评价 首先根据所构建的评价指标体系和统计数据整理得出12家银行的评价指标数据，然后利用熵权法来对其经营绩效进行综合评价。具体步骤如下： （一）设立综合评价指标体系 对于综合评价指标体系，我们根据上述指导思想与原则，所构建的综合评价指标体系中的具体指标有以下7项： (1)资产收益率(x[,1])。该指标是一综合性效益指标，反映银行全部资产的盈利水平。计算公式：资产收益率＝税后利润／总资产×100%。 (2)费用利润率(x[,2])。反映银行投入产出之比，是经营效率高低的主要标志。计算公式：费用利润率＝税后利润／费用支出×100%。 (3)逾期贷款率(x[,3])。逾期贷款是影响银行未来盈利能力的一项指标，反映银行的信贷风险。计算公式：逾期贷款率＝逾期贷款 ／贷款总额×100%。 (4)非生息资产率(x[,4])。该指标反映资产中无效资产所占用比例。比率越高，表明闲置资源越多。计算公式：（现金＋固定资产净值＋在建工程＋递延资产＋无形资产＋库存物资）／总资产×100%。 (5)流动比率(x[,5])。由流动资产与流动负债进行对比所确定的比率，是评价银行清偿力的重要指标。计算公式：流动比率＝流动资产／流动负债×100%。 (6)资产使用率(x[,6])。该指标反映银行资产的使用效率，银行资产使用率越高，银行经营效率也越高。计算公式：税后利润／资产总额×100%。 (7)自有资本率(x[,7])。该指标是一反映银行资金实力指标，该比率越高，银行资金实力就越雄厚。计算公式：自有资本／总资本×100%。 根据以上所构建的综合评价指标体系，通过整理《2000年中国金融年鉴》中12家非国有独资银行的统计资料，可以得出各样本银行的评价指标数据。具体数据见下页表1。 附图 （二）指标正向化与无量纲化 1.指标正向化 在分析中，将指标体系中7个指标分成三类。 (1)越小越优指标（如x[,3],x[,4]）。对于此类指标，采用升半梯形分布函数（如式(4)）进行处理。 附图 (2)越大越优指标（如x[,1],x[,2],x[,3],x[,4]）。对于此类指标采用降半梯形分布函数（如式(5)）来进行处理。 附图 (3)在某点最优指标（如x[,5]，在此我们认为流动比率为1比较符合实际）。对于此类指标采用三角形分布函数（如式(6)）来进行处理。 附图 式(4),(5),(6)中的参数a[,1],a[,2],a可根据各指标的具体特性分别设定。 2.指标无量纲化 对数据进行无量纲化计算公式 附图 其中，x[,j],S[,j]分别为第j项指标的均值与标准差。 考虑到在计算中需取对数，为避免出现负数和零，可将无量纲化后数据进行平移。根据3δ原则，令r[,i]=’ij+4从而得平移后评价指标值矩阵R=(r[,ij])12×7。 （三）用熵权法确定各指标权重 (1)计算P[,ij]（第j项指标下第i个方案指标标值的比重） 附图 (2)计算e[,j]（第j项指标的熵值） 附图 Vi为第i个商业银行的综合价值，具体Vi值见表3。 表3 各银行综合评价值排序 序号 行名 评价值 1 浦发 92.77 2 兴业 92.44 3 中信 91.28 4 民生 89.90 5 深发 88.12 7 招商 85.65 8 烟台 80.38 9 广发 80.35 10 交通 75.11 11 光大 72.15 12 蚌埠 65.26 五、结论 通过将熵权法的基本原理应用于12家非国有独资银行2000年经营绩效的综合评价，一方面可以看出，银行在经营管理中关注的重点应在资产质量及自身资金实力方面，同时也应注重提高自身的经营效率，从而达到提高盈利能力的目的。这与1997年亚洲金融危机以来，评价银行对其经营风险进行特别防范行为是一致的。另一方面也可看出，上海浦东发展银行在综合评价中排列第一，这与其位于未来中国的国际金融与国际贸易中心，具有区位优势也是一致的。显然，在众多综合评价法中，熵权法这种根据指标数据提供的信息量客观赋权方法是一种在实践应用中简单可行的科学方法。 [图略] &nbs p;
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